Назначение финансового плана - показать, что в процессе реализации проекта проблем с финансами не будет. Финансовый план учитывает все потоки денежных средст: инвестиционные и текущие. В этом его сложность. Но с другой стороны он позволяет проверить состояние финансовой ситемы предприятия. Насколько она готова к проекту. Финансовый план включает три раздела:
• план доходов и расходв;
• план движения денежных средств;
• расчет точки самоокупаемости.
Финансовый план предназначен прежде всего для управления предприятием. От движения денежных средств зависит вся деятельность предприятия.
План доходов и расходов - это очень укрупненный агрегат, котрый расчитывается обычно на начальной стадии проработки инвестиционного проекта. Его расчеты часто производяться, как говорят, на коленке, т.е. очень быстро, прикидочно. Но тем не мене он позволяет сделать выводы о том, насколько привлекательно вкладывать деньги в данный проект.
План движения денежных средств - это уже более точный документ для управления. Он позволяет увидеть кассовые разрывы, особенно если планирование ведеться помесячно. В плане дохожов и расходов отражается все движение денежных средств предприятия:
• инвестиционные поступления (кредиты, взносы и т.д.);
• инвестиционный отчисления (выплаты по кредитным договорам, дивиденты и т.д.;
• текущие затраты (приобретения материалов, услуги, заработная плата, налоги
• текущие доходы от продажи продукции (обоснованность этой позиции бизнес пллана определяется маркетиннговым планом и от этой позиции много чего зависит).
Расчет точки безубыточности необходим для того, чтобы понять при каком объеме производства предприятие перестанет работать в убыток. В текущей деятельности просто сравнивают объем продаж с этой цифрой. Как только они сравняются - это счастье. Однако это предварительные данные. Более точное состояние может дать только бухгалтерский баланс предприятия. Вполне возможна ситуация, когда мы рассчитали точку безубыточности и достигли ее, но по бухгалтерии предприятие в убытках. С одной стороны это могут быть убытки предыдущих месяцев, но и от деятельности директора много чего зависит. Если он производит проплаты сверх сумм, которые учитывались при расчете точки безубыточности, то еще не факто, что эта точка посчитана неправильно. Директорские расходы могут быть не связаны с деятельностью по проекту. А может быть возникли новые обстоятельства и точку безубыточности нужно уже искать с учетом этих факторов (например, инфляционной составляющей).
Комментариев нет:
Отправить комментарий